財務部請轉給業務部門！事關4月1日后增值稅抵扣和發票報銷！弄錯了后果很嚴重！
發布者： 發布時間：2019/4/2 20:55:29 瀏覽：
3月增值稅新政明確后，很多公司財務部已經下發了《關于增值稅稅率調整有關工作的通知》，明確4月1日后的開票稅率標準！
財務不要嫌麻煩，多通知幾次！下面的內容建議轉發給業務部看看，不要拿些亂七八糟的發票來給我們，讓我們抵扣報銷
員工出差住宿，
開增值稅專票？還是增值稅普票？
開增值稅專票？還是增值稅普票？
一、出差住宿，應該開具增值稅專票還是增值稅普票？
答：在索要發票時，要區分不同的情況，如果是小規模納稅人的企業員工出差住酒店，可以選擇開增值稅普通發票；如果是增值稅一般納稅人的企業員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專用發票。
二、出差就餐，應該開具增值稅專用發票還是增值稅普通發票？如果取得增值稅專用發票，可以抵扣嗎？
答：增值稅發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票兩種，兩者的根本區別在于前者可以抵扣進項稅額，后者不可以。根據財稅〔2016〕36號文規定，購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發票也不行。
所以，出差就餐，應該開具增值稅普通發票。但是，不能抵扣并不代表不能開專票，如果取得不能抵扣項目的專票，建議先認證再進項稅額轉出。
三、在酒店就餐，住宿與餐飲費能開在同一張發票上嗎？
答：小規模納稅人可以將項目開在一張發票上；而對于一般納稅人，因為出差發生的住宿費取得增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，餐飲、娛樂等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發票；一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂開在一張專票上的，應在認證后將餐飲、娛樂部分的稅額做進項稅額轉出。
四、友情提醒
無論是增值稅專用發票，還是增值稅普通發票，在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。
大家取得發票時記得留心核對上述信息哦！
文件依據：
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
同樣是車票和機票，
有的可以抵扣，有的不可以抵扣！
一、同樣是車票：
取得注明旅客身份信息的可以抵扣，取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣。
取得注明旅客身份信息的可以抵扣，取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣。
二、同樣是車票：
購進國內旅客運輸服務的可以抵扣，購買國際旅客運輸服務的不可以抵扣。
購進國內旅客運輸服務的可以抵扣，購買國際旅客運輸服務的不可以抵扣。
三、同樣是車票：
取得開具的注明稅額的增值稅電子普通發票的可以根據稅額抵扣，取得充值“不征稅”增值稅電子普通發票（發票上沒有稅額的）不可以抵扣。
取得開具的注明稅額的增值稅電子普通發票的可以根據稅額抵扣，取得充值“不征稅”增值稅電子普通發票（發票上沒有稅額的）不可以抵扣。
四、同樣是飛機票：
只有票價+燃油附加費可以抵扣，票價+燃油附加費之外的項目（如機場建設費）不可以抵扣。
只有票價+燃油附加費可以抵扣，票價+燃油附加費之外的項目（如機場建設費）不可以抵扣。
五、同樣是車票：
取得日期為4月1日之后的可以抵扣，取得日期為4月1日之前的不可以抵扣。
取得日期為4月1日之后的可以抵扣，取得日期為4月1日之前的不可以抵扣。
六、同樣是車票：
只有一般納稅人的可以抵扣，小規模納稅人不可以抵扣。
只有一般納稅人的可以抵扣，小規模納稅人不可以抵扣。
七、同樣是車票：
與經營相關的可以抵扣，但是用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的不可以抵扣。
與經營相關的可以抵扣，但是用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的不可以抵扣。
八、同樣是車票：
本公司職工因公出差的可以抵扣，替外人報銷屬于業務招待的不可以抵扣。
本公司職工因公出差的可以抵扣，替外人報銷屬于業務招待的不可以抵扣。
稅務機關監控
稅總函[2019]81號國家稅務總局《關于做好2019年深化增值稅改革第一階段“開好票”相關工作的通知》：
八、跟蹤監控發票開具情況
需要說明的是，各地稅務機關要對納稅人發票開具情況進行動態監控和分析研判。在4月1日之前，要重點監控納稅人錯用新稅率開具發票的情況。例如，納稅人因對政策理解有誤，錯誤開具13%稅率的發票，各地稅務機關要及時予以糾正。
在4月1日之后，要重點監控納稅人錯用舊稅率開具發票的情況。對于大量開具原適用稅率發票或者大量紅沖、作廢原適用稅率發票等情形，及時分析研判，開展有針對性的服務和管理工作。屬于涉嫌虛開發票，符合風險納稅人特征的，要依托增值稅發票風險快速反應機制，及時開展核查處理。
附：增值稅抵扣涉稅8個提醒
提醒 一：
納稅人購進國內旅客運輸服務，才可以計算抵扣增值稅。
納稅人購進國內旅客運輸服務，才可以計算抵扣增值稅。
提醒 二：
票據取得日期為4月1日后的才可以抵扣增值稅。
票據取得日期為4月1日后的才可以抵扣增值稅。
提醒 三：
對于專門用于福利、招待、免稅項目活動的出差客票不得計算抵扣。
對于專門用于福利、招待、免稅項目活動的出差客票不得計算抵扣。
提醒 四：
車票取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額來抵扣增值稅。
車票取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額來抵扣增值稅。
提醒 五：
對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計算抵扣。
對于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等，不得計算抵扣。
提醒 六：
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額，航空運輸電子客票行程單可抵扣的信息是票價+燃油附加費。
取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的按照9%計算進項稅額，航空運輸電子客票行程單可抵扣的信息是票價+燃油附加費。
提醒 七：
車票抵扣不是按照車票的全額，而是先換算為不含稅金額，再乘以適用增值稅征收率。
車票抵扣不是按照車票的全額，而是先換算為不含稅金額，再乘以適用增值稅征收率。
提醒 八：
車票計算抵扣的增值稅應填寫在增值稅申報表附列資料（二）第10行：
車票計算抵扣的增值稅應填寫在增值稅申報表附列資料（二）第10行：
來源：郝老師說會計(郝守勇）稅來稅往、上海第二稽查局、國家稅務總局、小陳稅務，稅來稅往